Kdy se z prodeje štěňat a jiných zvířat platí daň

Z prodeje zvířat se daň platí, jakmile příjem přesáhne limit pro příležitostné příjmy nebo jakmile prodej zvířat děláte soustavně a za účelem zisku. Jeden vrh štěňat za rok s malým výnosem bývá od daně osvobozený, pravidelný chov na prodej už je podnikání. Rozhoduje frekvence, účel a výše příjmů, ne to, zda máte průkaz původu nebo chovatelskou stanici.

Kdy je prodej jen příležitostný?

Zákon o daních z příjmů zná kategorii příležitostných příjmů. Patří sem příjmy z činnosti, kterou nevykonáváte pravidelně a soustavně. Typickým příkladem je chovatel, jehož fena má jednou za čas štěňata, nebo člověk, který prodá několik slepic, protože už je nechce.

Příležitostné příjmy jsou osvobozené, pokud jejich úhrn za rok nepřesáhne zákonný limit. V posledních letech činí 30 000 Kč, ale před podáním přiznání je dobré ověřit aktuální výši. Do limitu se sčítají všechny příležitostné příjmy dohromady, například i z prodeje výpěstků ze zahrady nebo z jednorázové brigády bez smlouvy.

Pozor na to, že se počítají příjmy, ne zisk. Pokud prodáte šest štěňat a utržíte víc, než je limit, daňově zajímavá je celá částka, i když vás odchov stál podobnou sumu.

Co když limit překročím?

Pak celý příjem uvedete v daňovém přiznání mezi ostatními příjmy podle paragrafu 10. Od příjmu můžete odečíst prokazatelné výdaje, které s ním souvisejí: krmivo pro fenu a štěňata, veterinární péči, očkování, čipování nebo poplatky za zápis do plemenné knihy. Výdaje ale nesmí vytvořit ztrátu, kterou byste odečítali od jiných příjmů.

Vyplatí se proto schovávat účtenky a faktury od veterináře celý rok. Bez dokladů výdaje neuplatníte a daň zaplatíte z celé tržby.

Kdy už jde o podnikání?

Pokud chováte zvířata pravidelně za účelem prodeje, máte víc chovných jedinců, prodáváte opakovaně a inzerujete, finanční úřad to může posoudit jako soustavnou činnost. Chov zvířat a jejich výcvik je v Česku volná živnost, takže si můžete vyřídit živnostenské oprávnění. Chov hospodářských zvířat spadá pod zemědělskou výrobu a vyžaduje zápis do evidence zemědělského podnikatele.

Jako podnikatel podáváte přiznání podle paragrafu 7, platíte zálohy na sociální a zdravotní pojištění a můžete využít paušální výdaje, pokud vám to vyjde lépe než skutečné náklady.

Zajímá se o inzeráty finanční úřad?

Finanční správa může využívat veřejně dostupné informace, včetně inzertních serverů a sociálních sítí. Pokud někdo dlouhodobě nabízí desítky štěňat ročně a nepodává přiznání, je to riziko doměření daně s penále a úroky.

Opatrnost je na místě i z jiného důvodu. Množírny bez veterinární péče jsou častým terčem kontrol Státní veterinární správy a ochránců zvířat. Řádně vedený chov s doklady se kontroly bát nemusí.

Musím řešit DPH?

Daň z přidané hodnoty řeší jen podnikatel, který překročí obrat stanovený pro povinnou registraci, nebo se k ní přihlásí dobrovolně. Fyzická osoba, která příležitostně prodá štěňata, plátcem DPH není. Sazba DPH u zvířat se liší podle druhu a účelu, proto ji plátce vždy ověřuje v aktuálních přílohách zákona.

Na co při prodeji nezapomenout?

Daně jsou jen část povinností. Pes musí být před prodejem označený čipem a mít platná očkování podle veterinárních předpisů. Kupujícímu předáte očkovací průkaz nebo pas. Je dobré sepsat i jednoduchou kupní smlouvu s popisem zvířete, cenou a zdravotním stavem, protože kupující má zákonná práva z vadného plnění.

Časté otázky

Platí se daň z prodeje koně, kterého jsem měla pro radost?

Prodej vlastního zvířete, které jste nechovali za účelem prodeje, bývá posuzován mírněji než soustavný chov. Výsledek ale závisí na okolnostech, například na době vlastnictví a výši ceny. U vyšších částek doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem.

Je chovatelská stanice podnikáním automaticky?

Ne. Registrace chovatelské stanice u plemenné knihy je věc chovatelského svazu, ne daňového úřadu. Daňově rozhoduje, jak často a s jakým cílem zvířata prodáváte.

Musím při prodeji vystavit doklad?

Jako nepodnikatel doklad vystavit nemusíte, ale písemná smlouva chrání vás i kupujícího. Podnikatel vystavuje doklad vždy podle pravidel pro svou činnost.

Zdroje

• Finanční správa ČR
• Státní veterinární správa
• Ministerstvo zemědělství ČR