Daně ve Spojených státech: jak je zažije Čech na nákupu i v práci

Daně ve Spojených státech se platí na třech úrovních: federální, státní a místní. Proto se v každém státě liší cena v obchodě i čistá mzda. Čech to pozná hned u pokladny, kde k ceně na cedulce přibude daň z prodeje, a pokud v USA pracuje, i na výplatní pásce, ze které strhávají federální daň, státní daň a odvody na sociální a zdravotní systém.

Modelová situace: Petra na půlroční stáži

Následující příběh je ilustrační. Petra z Brna dostane nabídku na půlroční pracovní stáž v americké firmě. Bude mít pracovní vízum, americký plat a pronajme si byt. Kromě práce chce cestovat po několika státech.

Na jejím případu se dá ukázat, s jakými daněmi se člověk z Česka v USA setká a kde se nejčastěji chybuje. Konkrétní sazby se mezi státy i v čase mění, proto je tu záměrně neuvádíme.

Daň z prodeje u pokladny

První překvapení přijde v obchodě. Cena na regálu je bez daně. Daň z prodeje, anglicky sales tax, se přičte až při placení a její výše závisí na státu, často i na okresu a městě. Některé státy ji nevybírají vůbec, jiné osvobozují potraviny nebo oblečení.

Pro Petru to znamená jednoduché pravidlo: počítat s tím, že účtenka bude vyšší než součet cen. Daň z prodeje se cizincům při odjezdu obvykle nevrací, na rozdíl od evropské DPH. Výjimku tvoří jen některé státy s vlastními programy pro turisty.

Podobná přirážka platí v hotelech, kde se k ceně pokoje přidává místní daň z ubytování, a v restauracích, kde kromě daně počítejte i se spropitným. To není daň, ale v USA je běžnou součástí účtu.

Co Petře strhnou z výplaty

Zaměstnavatel z hrubé mzdy srazí zálohu na federální daň z příjmu, kterou spravuje federální daňový úřad IRS. Výše zálohy se řídí formulářem, který zaměstnanec vyplní při nástupu. Pokud Petra pracuje ve státě s vlastní daní z příjmu, odejde i státní záloha. Několik států, například Texas nebo Florida, daň z příjmu fyzických osob nevybírá.

Další položkou jsou odvody na sociální zabezpečení a zdravotní program Medicare, souhrnně označované zkratkou FICA. U některých typů víz pro studenty a výměnné pobyty platí výjimky, takže je dobré si status ověřit.

Krátce: hrubá mzda v nabídce není to, co přijde na účet.

Daňové přiznání po návratu

Daňový rok v USA odpovídá kalendářnímu roku a přiznání k federální dani se podává obvykle do poloviny dubna následujícího roku. Petra, která pracovala jen půl roku, bude pravděpodobně podávat přiznání jako nerezident. Pokud byly zálohy vyšší než skutečná daň, může dostat přeplatek zpět. Bez podání přiznání o něj přijde.

Zároveň musí Petra řešit české přiznání. Česká republika a USA mají smlouvu o zamezení dvojího zdanění, která určuje, který stát má právo příjem zdanit a jak se započte daň zaplacená v cizině. Podle toho, zda Petra zůstala českým daňovým rezidentem, uvede americký příjem i v českém přiznání a uplatní metodu zamezení dvojího zdanění.

Co si z příběhu vzít

Z modelové situace plyne několik praktických rad:

• při plánování rozpočtu počítejte ceny v obchodech o daň z prodeje vyšší,
• před podpisem smlouvy zjistěte, zda stát, kde budete pracovat, vybírá daň z příjmu,
• uschovejte si výplatní pásky a roční potvrzení o příjmu od zaměstnavatele,
• po návratu nezapomeňte na české daňové přiznání a doklad o dani zaplacené v USA.

Můj tip: Doporučila bych si ještě před odjezdem domluvit konzultaci s českým daňovým poradcem, který zná smlouvu s USA. Jedna hodina na začátku vás ušetří chaosu při podávání dvou přiznání najednou.

Časté otázky

Vrací se v USA turistům daň z nákupů?

Většinou ne. Daň z prodeje není celostátní a neexistuje jednotný systém vracení jako u evropské DPH. Některé státy mají vlastní programy pro zahraniční návštěvníky, ale podmínky jsou omezené a je nutné si je ověřit předem.

Musím platit daň v USA, když pracuji pro americkou firmu z Česka?

Pokud práci fyzicky vykonáváte v Česku, příjem se obvykle daní v Česku. Rozhodující jsou pravidla smlouvy o zamezení dvojího zdanění a forma spolupráce, proto je vhodné nechat smlouvu posoudit daňovým poradcem.

Proč se v každém státě liší cena stejného zboží?

Každý stát, a často i město, si určuje vlastní sazbu daně z prodeje a vlastní výjimky. Stejný výrobek tak může mít u pokladny jinou konečnou cenu, i když je cenovka stejná.

Zdroje

• Finanční správa ČR
• Internal Revenue Service
• Ministerstvo financí ČR